Denk je dat een kwijtschelding van schulden altijd belastingvrij is? Dat klopt niet meer. Sinds 8 januari 2024 gelden er nieuwe fiscale regels voor ondernemingen die een reorganisatie doorlopen.

Waar vroeger een schuldkwijtschelding volledig belastingvrij kon zijn, wordt dit voortaan beschouwd als uitgestelde en gespreide belastingheffing. Wat betekent dat concreet voor ondernemers die een herstructurering of gerechtelijke reorganisatie willen doorvoeren?

Wat is er veranderd?

Tot begin 2024 gold er een gunstregeling bij een gerechtelijke reorganisatie:

  • Wanneer een deel van je schulden werd kwijtgescholden, werd die uitzonderlijke winst vrijgesteld van belasting.

  • Doel: ondernemingen in moeilijkheden meer kans geven om te overleven.

👉 Sinds 8 januari 2024 is die volledige vrijstelling verdwenen. In de plaats komt een gespreide belastingheffing:

  • De kwijtgescholden schulden worden wél belast,

  • maar uitgesmeerd over vier belastbare tijdperken.

 

Concreet betekent dit dat de fiscale druk toeneemt, al wordt ze niet in één keer geïnd.

 

Voor wie geldt dit?

  • Ondernemingen in gerechtelijke reorganisatie.

  • Ondernemingen in een buitengerechtelijk minnelijk akkoord.

 

De vroegere discriminatie tussen beide systemen is weggewerkt: dezelfde fiscale regels gelden nu voor alle soorten reorganisatie.

Wat betekent dit in de praktijk?

Een voorbeeld:

  • Stel dat een onderneming €200.000 schulden kwijtgescholden krijgt.

  • Vroeger: dit bedrag werd volledig vrijgesteld van belasting.

  • Nu: dit bedrag komt terug in de belastbare grondslag, maar je betaalt er 25% per jaar op in het 3e, 4e, 5e en 6e belastbare tijdperk.

 

👉 Goed nieuws: de impact wordt gespreid.
👉 Minder goed nieuws: het blijft een extra kost die je in je reorganisatieplan moet meenemen.

 

Waar moet je op letten?

  • Neem deze fiscale wijziging op in je herstel- of reorganisatieplan.

  • Hou rekening met de belastingdruk in je toekomstige cashflowprojecties.

  • Bespreek tijdig met je adviseur hoe je de nieuwe regels optimaal verwerkt.

 

Wat betekent dit voor jou?

Een reorganisatie blijft een waardevolle kans om je onderneming opnieuw ademruimte te geven. Maar de fiscale spelregels zijn veranderd.

Wil je zeker zijn dat jouw plan haalbaar blijft onder de nieuwe regeling?
👉 Plan een vrijblijvend intakegesprek met Finsolution. Samen bekijken we de impact en werken we een realistisch herstelplan uit.

Meer lezen?

– C. Meskens en G. Vandenbossche, ‘Fiscale obstakels voor succesvolle reorganisatie na omzetting Insolventierichtlijn?’,  Financial Law Institute, Working Paper Series 2023-06, https://financiallawinstitute.ugent.be/wp-content/uploads/2023/05/2023-06.pdf

– P. Smet, A. Bray en B. De Bock, ‘Geen definitieve belastingvrijstelling meer voor ondernemingen in moeilijkheden’, Fiscoloog 29 november 2023, ed. 1814, p1.